加密资产在英国的税务义务正趋于严格。只要你知道如何记录、何时报税、用什么工具核算，就能在合规的同时守住更多收益。本文围绕 HMRC（英国税务海关总署）在 2025 年生效的最新规则展开，帮你理清英国加密税的所有细节。
加密税在英国为何如此重要？
英国税务局把加密资产视为财产而不是货币，并采用传统的“资本利得税”(CGT) 与“收入税”(Income Tax) 两大路径征税。关键时间节点：
- 2024/25 税年，CGT 年免额已降至 £3,000
- 2024 年底起，CGT 基本税率由 10% 提升至 18%，高税率升至 24%
哪些场景触发英国加密税？
| 行为 | 触发税种 | 典型举例 |
|---|---|---|
| 卖出换取 GBP 或法币 | CGT | 把 0.5 BTC 放到交易所卖出换成英镑 |
| 币币互换 | CGT | 用 ETH 换 USDT、SOL 换 BTC |
| 用加密货币消费 | CGT | 用 DOGE 买咖啡或订机票 |
| 获赠或自己发出的加密 | CGT/收入税 | 收到空投、质押收益、挖矿奖励 |
| 配偶或同性民事伴侣之间的转移 | 不触发 | 免税的“零收益/零损失”转移 |
1. CGT（资本利得税）深度拆解
触发条件与计算思路
- 将你的处置价全部换算成 GBP 价
- 计算成本池平均成本（Share Pooling 规则）
- 处置价 – 成本池 – 手续费 = 实现利得/亏
- 先消掉当年的亏损，再抵扣 £3,000 年免额
- 超出的部分才按 18%（基本税率）或 24%（高税率）征收 CGT
案例. John 一年内多次买入 BTC；他最终卖出 0.6 BTC，价值 £4,200。按平均成本计算，每 BTC 平均 £5,000。于是：
- 已卖部分成本 = 0.6 × £5,000 = £3,000
- 税前收益 = £4,200 – £3,000 = £1,200（未超 £3,000，故当年免税）
CGT 报税时间轴
- 税年：每年 4 月 6 日至次年 4 月 5 日
- 线上报税截止：次年的 1 月 31 日
- 如果处置额 ≥ £50,000 或你已注册自我评估，无论盈亏都必须申报
2. 收入税场景：挖矿、质押、空投、雇佣薪资
| 典型场景 | 税额计算 | 年免额 | |
|---|---|---|---|
| 雇佣薪资发加密货币 | 公司发 USDT/ETH 做月薪 | GBP 市场价计入总收入 | £12,570 |
| 挖矿/质押奖励 | ETH2 质押、比特币矿池 | 领取时按 GBP 收盘价列入“其他收入” | £1,000（杂项收入） |
| 任务空投 | 完成 KYC 点赞得币 | GBP 市场价计入其他收入 | 同上 |
| 推荐奖金 | 交易所拉新奖 | 领取当天计入收入 | £1,000 |
额外说明：如果你已缴纳收入税的部分，在随后卖出加密币时只能对“超出收入价”的部分再做 CGT；避免双重征税。
3. 高频疑难交易处理
挖矿、质押与空投
- 业余挖矿/质押：受益补税£1,000免额，超出的部分与税率叠加
- 仓储式挖矿大营：视为贸易收入，允许减列电费、硬件折旧
👉 质押收益是否在钱包入账当天就要交税？这里有专业解读
DeFi 收益
- 存币到 LP：存进去就是“币→凭证”的处置，需计算 CGT
- 提取 LP 并获收益：收益部分先交收入税，随后升值部分再上 CGT
- 借贷抵押：是否触发税取决于有没有收到新代表币
NFT
- 投资者：单个 NFT 成本与卖出价之差的 CGT（每个单独记录）
- 艺术家/平台方：出售所得直接视为贸易收入，走收入税
- 持续版税：版税收到当天列入收入税
4. 丢失、被盗、赠送、继承
| 情形 | 税务影响 | 应对策略 |
|---|---|---|
| 丢失私钥 | 无法自动验证丢失，需向 HMRC 申请可忽略价值申报(Negligible Value Claim) | 记录数量为0的交易，一次性实现亏损 |
| 被盗（黑客） | 同丢失路径 | 提供链上证明与交易所举报单 |
| 给 配偶/民事伴侣 | 零收益/零损失 | 日后对方卖出时，仍以原成本计价 |
| 赠与其他人 | 你按市场价值实现 gain/loss | 接收方拿到当天市值做未来 CGT 成本 |
| 捐赠给慈善机构 | 免税且可抵税 | — |
| 遗产继承 | 继承瞬间以市值重顶成本 | 继承人日后卖出仅就升值纳税 |
5. 报税实操：一步步走通
整理全年交易*CSV
- 所有交易所、DeFi 协议、钱包转币记录
统一价格源
- HMRC 欣赏 Bloomberg、CoinGecko、Kaiko 等主流数据
使用软件自动归类
- 可自动识别矿池收入、DeFi 手续费、空投
系统自动池化与匹配
- 按“同日规则”“30 日内 BB 规则”做税务调整
导出 HMRC 要求的表格格式
- SA108 (Capital gains) + SA102（收入税）
常见问题 FAQ
Q1 我全年买卖几十次币，是否需要把每一笔交易都写进自我评估表？
A 不需要。最终结果是“总损益”信息，但你需要保留详细流水以备 HMRC 审计。
Q2 我把比特币从 A 交易所提到自己硬件钱包，会被征税吗？
A 不会。钱包对钱包提币不属于“处置”，无需交税。
Q3 倒亏 2023 年亏了一笔大买卖，可以抵 2025 年的盈利吗？
A 可以。英国允许亏损无限期向前滚动，只要此前已注册亏损记录。
Q4 我用 USDC 参与链上借贷池，拿到“奖励凭证”，凭证升值要不要交两次税？
A 凭证领取时视为收入税分配，凭证将来换回原币时，仅对凭证升值部分再缴 CGT。公式见上文 DeFi 示例。
Q5 如果我不报税，HMRC 真的会查得到区块链？
A HMRC 已跟多家交易所签署数据共享协议，并配备链上分析团队。刻意瞒报风险极高。
Q6 我的一位亲友 2022 年给我转了几枚 ETH，日后卖出该如何计税？
A 你将收到当日 ETH 市场价为成本基价；当年对方 disposition 时也需要申报 CGT。
结语：从“被动恐税”到“主动理财”
加密税并不可怕，关键在于全年实时追踪 + 正确分类 + 提前演练。提早用工具或无代码模板把交易数据标准化，可以让你：
- 在 12 月做“税损收割”关闭亏损位置
- 在 1 月核对一年免额与最终收益
- 同时为 IRA、SIPP、及更多理财规划预留现金
税务即战略。祝你 2025 年轻松报税，奔向更自由、合规、盈利的加密旅程！